安慶市一般納稅人和小規(guī)模納稅人如何進行稅收籌劃呢？下面來看看具體的安慶市企業(yè)稅收籌劃維度和籌劃方法，安慶市有企業(yè)想要稅收籌劃的，可以咨詢小編指導。

 

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一、安慶市稅收籌劃維度

戰(zhàn)略結構：①股權架構②組織形式

商業(yè)模式：業(yè)務模式及交易結構設計

稅務管理：稅收政策執(zhí)行

 

二、安慶市稅收籌劃方法

 

（一）變更納稅人性質

一般納稅人 和 小規(guī)模納稅人

（以連續(xù)12個月銷售額500w為標準）

一家生產(chǎn)制造企業(yè)，是一家增值稅一般納稅人，適用13%增值稅稅率，2021年底預計2022年不含稅收入800w,但目前進項比較少，只占銷項的20%,如何通過業(yè)務結構的設計降低企業(yè)增值稅?

 

方案前：

銷項稅額=800*13%=104w

進項稅額=104*20%=20.8w

應納稅額=104-20.8=83.2w

 

實務中變?yōu)樾∫?guī)模公司有幾種設法呢?

實務中，有2種公司設立搭配

 

1.原來的A公司為一般納稅人，新設的B公司為小規(guī)模納稅人；

直接分立為B和c兩個小規(guī)模納稅人公司；

 

2.變更納稅人性質

方案后：

直接分立為B和C兩個小規(guī)模納稅人公司，B和C每家400w不含稅收入

B應納稅額=400*1%=4wC應納稅額=400*1%=4w

應納稅額=4+4=8w

節(jié)稅額：83.2-8=75.2w

 

（二）低納高抵

增值稅與企業(yè)所得稅之間的低納高抵；

比如某一企業(yè)資產(chǎn)總額2000w,人數(shù)200人，年底收入500w,成本費用199w,應納稅所得額301w;當月又發(fā)生一筆運輸費用支出1w元，其中增值稅稅款825.69元(10000/1.09*0.09);如果這筆稅款不抵扣，應納稅所得額是300w,則本企業(yè)符合小型微利的條件，即可享受小型微利的稅收優(yōu)惠政策；

 

方案前：

增值稅=-825.69元

企業(yè)所得稅=300.083*25%=75.02萬

納稅總額=75.02w-825.69=749,380.73元

 

方案后：

企業(yè)所得稅=100*2.5%+200*10%=22.5萬

納稅總額=22.5w

 

（三）征收方式籌劃

由于納稅人的會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以準確確定納稅人應納稅額時，由稅務機關采用合理的方法依法核定納稅人應納稅款的一種征收方式，簡稱核定征收；

 

查賬征收是由納稅人依據(jù)賬簿記載，先自行計算繳納，事后經(jīng)稅務機關查賬核實，如有不符時，可多退少補.

 

查賬征收根據(jù)利潤計算，簡單來說：利潤總額=收入-成本-費用

核定征收根據(jù)收入計算，簡單來說：利潤總額=收入*應稅所得率。

其應稅所得率是核定的，比如服務業(yè)就是10%,建筑業(yè)是7%,貿易業(yè)是5%。

 

個人生產(chǎn)經(jīng)營所得五級累積稅率

 

征收方式籌劃

假設一家服務業(yè)的個體工商戶/個人獨資企業(yè)，年不含稅收入500萬，不含稅成本費用合計200w;查賬征收與核定征收政策，綜合稅負是多少?

 

查賬征收：

應交個稅=(500-200)*35%=105w

 

核定征收：

應交個稅=500*10%*30%-4.05=10.95w

 

分拆業(yè)務籌劃

1.一個工業(yè)園區(qū)租給企業(yè)，只收管理費或者租金，這樣的合同有利于企業(yè)嗎?

2.如果將業(yè)務拆分，分清楚房屋建筑物面積是多少，空地面積是多少，然后分別

作價按每平方米多少支付租金，這樣操作對企業(yè)是否有利?

 

分拆業(yè)務籌劃

A園區(qū)運營方有一個產(chǎn)業(yè)園區(qū)，租給B企業(yè)約定包含物業(yè)水電每年租金按20w收取；

問題：

1.如果業(yè)務不拆分租金20w,繳納多少房產(chǎn)稅?

2.如果將20w拆分為房屋建筑物15w,空地面積5w,需要繳納多少房產(chǎn)稅?

分拆業(yè)務籌劃

 

房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)。所謂房產(chǎn)，是指有圍面和圍護結構，能夠遮風避雨，可供人們在其中生產(chǎn)、學習、工作、娛樂、居住或儲藏物資的場所。但獨立于房屋的建筑物如圍墻、暖房、水塔、煙囪、室外游泳池等不屬于房產(chǎn)；但室內泳池屬于房產(chǎn)。

 

根據(jù)稅法規(guī)定，房產(chǎn)稅的計算方法有以下兩種：

 

1、第一種，按房產(chǎn)原值一次減除30%后的余值計算。其計算公式為：年應納稅額=房產(chǎn)原值x(1-30%)x1.2%

 

2、第二種，按租金收入計算，其計算公式為：年應納稅額=年租金收入x適用稅率(12%).

不拆分：房產(chǎn)稅=20*12%=2.4w

拆分：房產(chǎn)稅=15*12%=1.8w

 

關于安慶市稅收籌劃申報，有什么不明白的地方，可以直接咨詢小編了解。

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